Cada vez es más viable para empresarios e inversionistas participar en mercados internacionales; con el propósito de mejorar la competitividad, gestionar activos y optimizar la carga fiscal de manera legítima. En este sentido, el término “offshore” en los negocios describe la práctica de establecer sociedades o bienes fuera del país de origen para acceder a beneficios financieros, legales y operativos. Sin embargo, a medida que esta práctica se ha popularizado, también han surgido regulaciones de empresas offshore más estrictas para garantizar la transparencia y prevenir el uso indebido de estas estructuras.
En este artículo, hablaremos a detalle sobre cuál es el significado de offshore en los negocios, qué ventajas y riesgos implica, cómo realizar el registro de empresas offshore, las principales normativas que los inversionistas deben tener en cuenta, así como las diferencias entre onshore y offshore.
¿Qué Significa Offshore?
Para comenzar, el término “offshore” significa “fuera de la costa” y, en el ámbito empresarial, hace referencia a compañías registradas en países distintos al de residencia de sus propietarios o inversionistas. Este modelo offshore para negocios internacionales se utiliza para acceder a ventajas fiscales, mejores estándares de privacidad financiera, ordenanzas favorables y demás beneficios que ofrecen los sistemas legales de dichas jurisdicciones offshore.
Las sociedades offshore se emplean para diferentes propósitos, como actividades comerciales en mercados con mayor flexibilidad operativa, apertura de cuentas bancarias offshore para facilitar transacciones internacionales, la inversión en bienes o acciones en el extranjero para aumentar las fuentes de ingreso; e incluso el traslado de producción a países con mano de obra más barata.
Empresas offshore
El empleo de modelos offshore en los negocios posibilita la creación de distintas estructuras legales según la jurisdicción y las necesidades de cada corporación internacional offshore. A continuación, se describen los principales tipos de estructura offshore:
• Compañías Holding
Las compañías holding son una estructura común en las actividades de offshore en negocios internacionales. Son establecidas para manejar otras sociedades o activos sin complicarse con múltiples leyes fiscales. No realizan actividades comerciales directas, sino que administran inversiones y planifican la carga fiscal. Dependiendo de la jurisdicción offshore donde se registren, las compañías holding pueden pagar menos impuestos sobre dividendos o ganancias de capital.
• Sociedad Anónima International (IBC)
Una sociedad anónima internacional es una estructura offshore de negocios que funciona a nivel mundial reduciendo la carga impositiva en el país donde se constituyen. Son rápidas de establecer (entre 2 a 10 días, según la jurisdicción) y tienen regulaciones de empresas offshore mínimas, permitiendo propietarios y directores de cualquier nacionalidad. Se utilizan para comercio exterior, gestión de inversiones y apertura de cuentas bancarias internacionales.
• Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC)
Esta estructura de negocios offshore combina la protección de una corporación con la adaptabilidad de una sociedad. Esto significa que los dueños no son responsables de las deudas de la entidad y pueden manejarla de la forma más conveniente. Una Sociedad de Responsabilidad Limitada puede estar formada por personas de cualquier país y ofrecen un alto nivel de privacidad y protección de activos.
• Sociedad Anónima (S.A.)
Suelen ser grandes compañías con presencia internacional, con activos en bolsas de valores, fábricas, propiedades, inversiones en otras organizaciones o derechos sobre tecnología. Para funcionar, deben registrarse en un organismo regulador y cumplir con normas estrictas de transparencia y auditoría. Debido a su tamaño y a la necesidad de reportar sus movimientos financieros, tienen más requisitos legales que otro tipo de estructuras offshore.
Jurisdicciones offshore
Cuando se habla de jurisdicción offshore en los negocios, se hace referencia un territorio que favorece a aquellas empresas internacionales y personas extranjeras que buscan estabilidad legal, beneficios fiscales y facilidad para la formación de sociedades offshore, inversiones y apertura de cuentas bancarias.
Cada jurisdicción tiene su propio conjunto de regulaciones de empresas offshore y ventajas, lo que hace que la selección del país sea un paso objetivo en el proceso para realizar actividades offshore en negocios extranjeros.
- Anguila: El marco legal en el que se basan las soluciones offshore para negocios, se ampara bajo la Ley de Empresas Comerciales Internacionales. En esta se estipula la exención total de impuestos sobre ingresos, ganancias de capital y dividendos, siempre que no se comercialice dentro del país. La ley permite mantener cuentas bancarias, reuniones de accionistas y registros financieros en Anguila sin que esto se considere una actividad local.
- Bahamas: Con una legislación financiera bien establecida, las Bahamas son un destino popular para la formación de sociedades offshore. Su Ley de Empresas de 1990 permite la exención de impuestos sobre ingresos extranjeros y garantiza confidencialidad a los propietarios.
- Belice: Las soluciones offshore para los negocios en Belice, se rigen bajo la Ley de Sociedades Comerciales Internacionales. Esta establece que las IBC registradas en el país están exentas de impuestos y no tienen restricciones en la transferencia de fondos.
- Islas Vírgenes Británicas (BVI): Son uno de los destinos más utilizados para el registro de empresas offshore debido a su estabilidad legal y privacidad financiera, con el 66% de sus organizaciones provenientes de Asia, Europa y América del Norte. La Ley de Negocios Comerciales permite constituir una IBC rápidamente y con bajas tarifas de registro. Desde 2023, las empresas deben presentar un informe financiero anual a su agente registrado, pero sin auditoría ni acceso público.
- Islas Caimán: Consideradas uno de los paraísos fiscales más reconocidos del mundo, y con regulaciones de empresas offshore más sólidas, las Islas Caimán no imponen impuestos corporativos, sobre la renta ni sobre ganancias de capital. Su Ley de Empresas ha permitido que se desarrollen en el país más actividades offshore por negocios extranjeros, como compañías holding.
- Nevis: Una sociedad de responsabilidad limitada en Nevis es una excelente opción offshore para negocios internacionales ya que no están sujetas a impuestos corporativos, sobre la renta o sobre activos, solo deben pagar tasas de presentación y matrícula anual. La Nevis Limited Liability Company Ordinance permite mantener cuentas bancarias, registros financieros y oficinas administrativas en Nevis sin perder la exención fiscal.
Principales Diferencias entre Onshore y Offshore
Al incursionar en el mercado internacional, es común preguntarse sobre cuál es la diferencia entre hacer negocios onshore y offshore, ya que ambas opciones ofrecen diferentes beneficios. Mientras que el primero se refiere a corporaciones registradas y funcionando de su país de origen, el segundo implica estructuras legales creadas en el extranjero con beneficios fiscales y legislativos.
Ventajas fiscales y marco legal
Las ventajas fiscales y el marco legal son dos de los factores principales que diferencian onshore y offshore en los negocios. En Estados Unidos, por ejemplo, las entidades pueden tener impuestos corporativos de hasta el 21%. Por el contrario, jurisdicciones offshore como Belice ofrecen incentivos fiscales significativos, incluyendo la exención total de impuestos para las Sociedades Anónimas Internacionales (IBC).
Adicionalmente, por lo general los países de origen onshore, requieren que la identidad y la información financiera sea pública, así como mantener constante reporte sobre las actividades económicas. Mientras que las opciones offshore para negocios internacionales facilitan la constitución y el funcionamiento, al simplificar los procesos administrativos y eliminar ciertos requisitos normativos.
Diferencias operativas
Las diferencias operativas entre estructuras onshore y offshore radican en varios aspectos, desde la gestión administrativa hasta los costos y las normativas:
- Requisitos de auditoría: Las entidades onshore deben presentar informes financieros detallados a las autoridades fiscales, mientras que muchas sociedades offshore están exentas de auditorías periódicas.
- Accesibilidad bancaria: Las empresas offshore suelen tener acceso a cuentas bancarias internacionales con múltiples divisas, lo que facilita transacciones a nivel mundial. Mientras que las onshore, aunque también pueden usar servicios bancarios internacionales, tienen una menor facilidad de manejar cuentas multidivisa.
- Regulaciones de empleo: Comparando entre onshore y offshore, las primeras deben cumplir estrictas leyes laborales, mientras que las segundas pueden funcionar con mayor flexibilidad en la contratación de empleados extranjeros.
- Costos administrativos: En comparación con las onshore, las sociedades offshore suelen tener costos más bajos debido a la menor carga administrativa.
- Flexibilidad operativa: Las empresas offshore pueden establecer sucursales en varios países sin verse limitadas por las ordenanzas nacionales de su país de origen, a diferencia de las entidades onshore, que deben cumplirlas íntegramente.
Factores de riesgo
Ambos tipos de sociedades representan algunos riesgos que se deben considerar cuidadosamente antes del proceso de registro de empresas offshore y onshore.
| Factores de Riesgo | Onshore | Offshore |
|---|---|---|
| Altos impuestos y carga fiscal | Suelen tener una alta carga tributaria que puede llegar a limitar la rentabilidad y el crecimiento del negocio. | Aunque generalmente gozan de beneficios fiscales, deben dar cumplimiento con normativas de los países de origen. |
| Cumplimiento normativo complejo | Las numerosas normativas locales pueden generar costos y retrasos administrativos. | Se pueden presentar sanciones si la jurisdicción offshore no cumple con regulaciones de empresas offshore a nivel internacional. |
| Transparencia e intercambio de información | Ordenanzas, como FATCA y CRS, obligan a reportar información financiera de la organización. | El país puede perder su confidencialidad si firma acuerdos de intercambio de datos. |
| Inestabilidad legal o política | Algunos cambios en el gobierno pueden llevar a aumentos de impuestos o nuevas restricciones comerciales. | Ninguna legislación está escrita sobre piedra, e incluso las jurisdicciones offshore pueden cambiar repentinamente sus leyes o ser presionadas por organismos internacionales. |
| Restricciones de operación | Puede haber limitaciones para participar en mercados internacionales debido a leyes locales. | Posibles restricciones comerciales con países que limitan transacciones con empresas offshore. |
Pasos para el Registro de Empresas Offshore
La implementación de soluciones offshore en negocios demanda una planificación estratégica y el cumplimiento de legislaciones específicas. El proceso de registro de empresas offshore puede variar entre jurisdicciones pero existen tres pasos generales en el correcto establecimiento y funcionamiento.
1. Elegir la mejor jurisdicción y estructura para su negocio
Al aplicar herramientas offshore en los negocios e iniciar el proceso de inscripción, es fundamental elegir la estructura y el país adecuado. Para ello, se deben considerar el propósito de la empresa, la ubicación del mercado objetivo, el acceso bancario y el cumplimiento normativo. Además, evaluar los costos de mantenimiento y el nivel reglamentario ayudará a evitar gastos imprevistos y posibles restricciones.
Por ejemplo, las compañías holding en Nevis o las IVB son ideales para la protección de activos y planificación de impuestos. Para comercio internacional, una IBC en Belice permite operar sin pagar impuestos locales. Pero si se busca captar inversionistas, una PLC en Hong Kong facilita la cotización en bolsa.
2. Cumplir con los requisitos legales y financieros
Al aplicar estrategias offshore en los negocios se debe tener presente los requisitos legales y financieros durante y después del registro de empresas offshore. Algunas de las formalidades más comunes son:
- Documentos legales: Los requisitos pueden variar según la jurisdicción y el tipo de estructura offshore. Pero, generalmente, se deben presentar el certificado de constitución, con:
- Nombre de la empresa, el cual debe ser único y acorde con las normas de la jurisdicción offshore, ya que en algunos casos existen restricciones.
- Lista de directores y accionistas, así como prueba de identidad (copia certificada del pasaporte y un comprobante de domicilio).
- Descripción de la actividad comercial, mencionando la naturaleza de las operaciones, tipo de productos y servicios ofrecidos.
- Licencias especiales, especialmente para servicios financieros o criptomonedas, pueden requerir licencias adicionales según el país donde se registre la sociedad.
- Solvencia y presencia física: En algunos casos, se debe demostrar que la entidad tiene fondos suficientes y, en ciertas jurisdicciones, una oficina o dirección física para respaldar su existencia.
- Apertura de cuenta bancaria: Algunos bancos requieren referencias comerciales o personales antes de aprobar una cuenta bancaria offshore para negocios, así como cuotas de apertura y manejo.
- Cumplimiento tributario: Dependiendo del país de origen, como es el caso de EEUU, podría aplicarse impuestos sobre ingresos obtenidos en el extranjero.
3. Seguir las regulaciones de empresas offshore
Si bien, gracias a la adopción de soluciones offshore en los negocios, las compañías pueden acceder a diferentes beneficios. Cada vez más países han implementado regulaciones de empresas offshore para evitar que estas estructuras sean utilizadas con fines ilícitos como el lavado de dinero o la evasión de impuestos.
La OECD ha promovido medidas para evitar la evasión fiscal y aumentar la transparencia. En 2023, más de 100 países participaron en el intercambio automático de información bajo el CRS, lo que obliga a las instituciones financieras a reportar recursos de clientes extranjeros.
Así mismo, aunque la mayoría de las jurisdicciones offshore ofrecen ventajas fiscales, es importante tener en cuenta y dar cumplimiento a las normativas de los países de origen. Por ejemplo, en EE.UU., la Ley FATCA obliga a reportar bienes de las actividades offshore en negocios y ciudadanos estadounidenses.
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La formación de sociedades offshore puede ser un excelente paso para la participación internacional, la reducción de impuestos y la protección de activos. Sin embargo, es importante abordar este proceso de forma planificada y asegurarse de cumplir con todas las normativas aplicables.
Si bien las sociedades offshore ofrecen múltiples ventajas, es imprescindible trabajar dentro del marco legal internacional para evitar sanciones y problemas legales. Con una correcta planificación y asesoramiento, las estructuras offshore en los negocios son útiles para mejorar las funciones y aumentar la rentabilidad a nivel global. Obtenga asesoría experta de Kremer & Kraemer en el registro de empresas offshore. Póngase en contacto con nosotros hoy mismo y comience el proceso.
