Tratados de intercambio de información y convenios de doble tributación
Descripción general
Panamá se ha convertido en un destino atractivo para la inversión y los negocios internacionales debido a su estructura fiscal favorable y su posición como centro financiero internacional.
Sin embargo, en un mundo cada vez más regulado y conectado, la transparencia financiera y la cooperación fiscal internacional son cada vez más importantes para prevenir la evasión fiscal y el lavado de dinero. Para cumplir con estos estándares internacionales, Panamá ha establecido acuerdos de intercambio de información y tratados de doble imposición con otros países.
Panamá tiene 3 propósitos mediante estos tratados y convenios:
- Cooperar en la implementación de regulaciones contra la evasión fiscal internacional.
- Cumplir con los requisitos internacionales con la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico para ser considerado como un santuario contra la evasión fiscal internacional.
- Evitar la doble imposición de ciudadanos o empresas extranjeras domiciliadas en Panamá y en sus países de origen.
Tratados de doble tributación
La doble tributación se refiere al hecho de que una persona o empresa puede estar sujeta a impuestos en ambos países por los mismos ingresos, lo que puede crear una carga fiscal excesiva. En Panamá, los tratados de doble tributación son importantes porque pueden afectar la cantidad de impuestos que una persona o empresa debe pagar en Panamá y en otros países. Si un tratado de doble imposición se aplica, la persona o empresa solo pagará impuestos en uno de los países, o pagará una cantidad reducida de impuestos en cada país.
El tratado básico de doble tributación incluye una lista de la clasificación de los impuestos reconocidos por cada Estado y la República de Panamá. Los impuestos más importantes incluidos en cada tratado son: dividendos, ganancias de capital, rentas inmobiliarias, regalías, intereses sobre préstamos pagados, rentas y salarios, entre otros.
La red de tratados de impuestos sobre la renta de Panamá se expandió rápidamente, ya que tenía como objetivo cumplir con el proceso de revisión por parte de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) con el fin de ser retirado de su lista negra de paraísos fiscales.
| Barbados | Emiratos Árabes Unidos (U.A.E.) | Estado de Israel |
| Estado de Qatar | Estados Unidos Mexicanos | Gran Ducado de Luxemburgo |
| Reino de España | Reino de los Países Bajos | Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte |
| República Checa | República de Corea (del Sur) | República de Irlanda |
| República de Portugal | República de Singapur | República Francesa |
| República Italiana | República Socialista de Vietnam |
| Barbados | Emiratos Árabes Unidos (U.A.E.) | Estado de Israel | Estado de Qatar |
| Estados Unidos Mexicanos | Gran Ducado de Luxemburgo | Reino de España | Reino de los Países Bajos |
| Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte | República Checa | República de Corea (del Sur) | República de Irlanda |
| República de Portugal | República de Singapur | República Francesa | República Italiana |
| República Socialista de Vietnam |
Intercambio de información
En Panamá, el intercambio de información se rige por la Ley 33 de 2010, que establece las normas y procedimientos para la solicitud y el intercambio de información fiscal entre Panamá y otras jurisdicciones. La ley establece que el intercambio de información se llevará a cabo en cumplimiento de los acuerdos internacionales en los que Panamá es parte, y que la información intercambiada debe mantenerse confidencial y utilizarse únicamente para fines fiscales.
Esto significa que las autoridades fiscales de otros países pueden solicitar información financiera de los contribuyentes de Panamá a través de canales oficiales establecidos por los acuerdos bilaterales o multilaterales. Por ejemplo, si una autoridad fiscal en otro país sospecha que un contribuyente ha ocultado ingresos en Panamá, puede presentar una solicitud oficial a las autoridades fiscales de Panamá para obtener información financiera relevante.
El intercambio de información contribuye a fortalecer la imagen de Panamá como cooperante en la lucha internacional contra la evasión fiscal y el uso indebido de los sistemas financieros, permitiendo a la jurisdicción mantener y mejorar su competitividad dentro de la comunidad financiera internacional, manteniendo el acceso a la corresponsalía bancaria y permitiendo flujos financieros y monetarios libres de restricciones.
Panamá también cumple con el Estándar Común de Reporte (“Common Reporting Standard”) o CRS (sus siglas en inglés). El CRS es un estándar global desarrollado por la OCDE para la transparencia fiscal internacional. El objetivo del CRS es asegurar que los contribuyentes paguen impuestos donde generan sus ingresos, evitando así la evasión fiscal y el lavado de dinero. El Decreto ejecutivo No 9 del 28 de junio de 2023 reporta la lista de jurisdicciones con las cuales Panamá mantiene tratados bilaterales o multilaterales para el intercambio de información para fines fiscales.
| Antigua y Barbuda | Bailía de Guernsey | Bailía de Jersey |
| Barbados | Canadá | Confederación Suiza |
| Estado de Israel | Estado de Japón | Estados Unidos Mexicanos |
| Federación de Malasia | Federación de Rusia | Federación de San Cristóbal y Nieves |
| Gibraltar | Gran Ducado de Luxemburgo | Granada |
| Groenlandia | Hungría | Irlanda |
| Isla de Man | Islandia | Islas Cook |
| Islas Feroe | Mancomunidad de Australia | Nueva Zelanda |
| Principado de Andorra | Principado de Liechtenstein | Principado de Mónaco |
| Reino de Arabia Saudita | Reino de Bélgica | Reino de Dinamarca |
| Reino de España | Reino de los Países Bajos | Reino de Noruega |
| Reino de Suecia | Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte | República Argentina |
| República Checa | República de Austria | República de Azerbaiyán |
| República de Chile | República de Chipre | República de Colombia |
| República de Corea (del Sur) | República de Costa Rica | República de Croacia |
| República de Eslovenia | República de Estonia | República de Finlandia |
| República de Indonesia | República de la India | República de Kazajstán |
| República de Letonia | República de Lituania | República de Malta |
| República de Mauricio | República de Polonia | República de Seychelles |
| República de Singapur | República de Sudáfrica | República de Turquía |
| República del Ecuador | República del Perú | República Eslovaca |
| República Federal de Alemania | República Federal de Nigeria | República Federativa de Brasil |
| República Francesa | República Helénica (Gracia) | República Italiana |
| República Oriental del Uruguay | República Popular China | República Portuguesa |
| Serenísima República de San Marino |
| Antigua y Barbuda | Bailía de Guernsey | Bailía de Jersey | Barbados |
| Canadá | Confederación Suiza | Estado de Israel | Estado de Japón |
| Estados Unidos Mexicanos | Federación de Malasia | Federación de Rusia | Federación de San Cristóbal y Nieves |
| Gibraltar | Gran Ducado de Luxemburgo | Granada | Groenlandia |
| Hungría | Irlanda | Isla de Man | Islandia |
| Islas Cook | Islas Feroe | Mancomunidad de Australia | Nueva Zelanda |
| Principado de Andorra | Principado de Liechtenstein | Principado de Mónaco | Reino de Arabia Saudita |
| Reino de Bélgica | Reino de Dinamarca | Reino de España | Reino de los Países Bajos |
| Reino de Noruega | Reino de Suecia | Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte | República Argentina |
| República Checa | República de Austria | República de Azerbaiyán | República de Chile |
| República de Chipre | República de Colombia | República de Corea (del Sur) | República de Costa Rica |
| República de Croacia | República de Eslovenia | República de Estonia | República de Finlandia |
| República de Indonesia | República de la India | República de Kazajstán | República de Letonia |
| República de Lituania | República de Malta | República de Mauricio | República de Polonia |
| República de Seychelles | República de Singapur | República de Sudáfrica | República de Turquía |
| República del Ecuador | República del Perú | República Eslovaca | República Federal de Alemania |
| República Federal de Nigeria | República Federativa de Brasil | República Francesa | República Helénica (Gracia) |
| República Italiana | República Oriental del Uruguay | República Popular China | República Portuguesa |
| Serenísima República de San Marino |
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