Entender lo relacionado a los impuestos inmobiliarios en Panamá es parte importante, no solo para propietarios nacionales, sino también para los inversionistas extranjeros que desean gestionar sus activos de manera eficiente y evitar costos innecesarios. Aunque el sistema fiscal panameño es relativamente sencillo, saber qué tasas tributarias se aplican y cómo se calculan puede marcar una diferencia significativa a la hora de comprar, mantener o vender una propiedad.
Esta guía ofrece una visión general de los principales impuestos inmobiliarios en Panamá, junto con las consideraciones relevantes que todo propietario o inversor debe tener en cuenta.
Impuesto a la Propiedad
Una de las principales tasas tributarias que se aplican a bienes inmuebles en Panamáes el impuesto a la propiedad. Esta imposición se evalúa anualmente y se calcula sobre la base del valor catastral registrado ante las autoridades fiscales.
Este tipo de impuesto inmobiliario en Panamá se aplica de forma progresiva y acumulativa, lo que significa que cada tramo se graba por separado. Los primeros 30,000 USD del avalúo catastral están siempre exentos, independientemente del valor total de la propiedad, como se indica a continuación:
- Los primeros 30,000 USD del avalúo están exentos de impuestos.
- La parte del valor comprendida entre 30,000 USD y 250,000 USD se grava al 0,6 %.
- La parte comprendida entre 250.000 USD y 500,000 USD se grava al 0,8 %.
- Cualquier valor superior a 500.000 USD se grava al 1,0 %.
El siguiente es un ejemplo para una propiedad con un valor catastral de 300,000 USD:
| Cantidad en este tramo | Porcentaje | Valor |
|---|---|---|
| Los primeros $30,000$ | 0% | $0 |
| Los siguientes $220,000$* | 0.6% | $1,320 |
| Los últimos $50,000$** | 0.8% | $400 |
| Total | $1,720 | |
Nota clave: Mucha gente comete el error de aplicar el 0.8% a los 300,000 completos ($2,400), pero como vemos, el sistema de impuesto inmobiliario en Panamá es más «amigable» ya que tiene consideración con los primeros niveles de valor.
Valor catastral vs el de mercado
Es importante distinguir entre estos conceptos para entender cómo se aplica el impuesto inmobiliario en Panamá, debido a que la carga tributaria no se calcula sobre el valor pagado por la propiedad, sino sobre su registro legal:
- El valor catastral es el valor oficial registrado ante las autoridades panameñas y utilizado como base para fines fiscales.
- El valor de mercado refleja el precio de venta real de la propiedad.
Impuesto de Transferencia de Bienes Inmuebles en Panamá
Además de las tasas anuales por la tenencia de la propiedad, existen gravámenes específicos que se aplican por la venta de inmuebles; estos son los principales costos que debe considerar:
- Impuesto de transferencia de bienes inmuebles en Panamá (ITBI): Se calcula sobre el 2 % del valor catastral registrado o del precio de venta, el que sea mayor.
-
Impuesto sobre las ganancias patrimoniales: El vendedor tiene dos opciones para calcular el impuesto sobre las ganancias patrimoniales por la venta de un inmueble:
- El 3 % del precio de venta o del valor catastral, el que sea mayor.
- El 10 % de la ganancia.
Estos impuestos inmobiliarios en Panamá, que se pagan antes del cierre, suelen correr a cargo del vendedor, salvo que las partes acuerden lo contrario.
Inversionistas Extranjeros: Consideraciones Fiscales
Panamá mantiene un marco abierto y favorable para los inversionistas extranjeros:
- Los extranjeros pueden adquirir propiedades sin restricciones.
- No se requiere residencia ni visa especial para comprar bienes inmuebles.
Sin embargo, los propietarios de inmuebles que son extranjeros deben:
- Cumplir con el pago anual del impuesto sobre la propiedad y cualquier otra tasa tributaria aplicable.
- Buscar asesoría profesional para garantizar la estructuración adecuada de la inversión.
Consejos prácticos para propietarios de inmuebles
- El pago íntegro del impuesto anual sobre la propiedad antes de finales de febrero concede un descuento del 10 % sobre el importe total adeudado.
- Revise sus registros catastrales para garantizar su exactitud.
- Pague los impuestos sobre la propiedad a tiempo para evitar sanciones e intereses.
- Conserve la documentación adecuada de todas las transacciones inmobiliarias.
- Consulte a profesionales jurídicos y fiscales antes de comprar o vender una propiedad, especialmente en el caso de inversiones de alto valor.
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