Las Características Legales de las Organizaciones Sin Fines de Lucro Panameñas

Entre las entidades legales en Panamá, las organizaciones sin fines de lucro destacan como la opción más humanitaria, ya que no persiguen beneficios patrimoniales personales. En este artículo explicaremos las características legales, como funciona y una comparativa con organizaciones similares.

¿Qué es una Organización Sin Fines de Lucro?

Antes de entender cómo abrir una organización sin fines de lucro (OSFL), es fundamental conocer en qué consiste. Una OSFL es una entidad privada que no recibe beneficios patrimoniales personales, lo que significa que sus ingresos no se distribuyen como ganancias, sino que se reinvierten en sus actividades.

Estas organizaciones se dedican al bienestar público de una o varias comunidades en su sector, utilizando los donativos económicos exclusivamente para fines caritativos.

Cómo iniciar una organización sin fines de lucro en Panamá

Para iniciar una organización sin fines de lucro en Panamá, es necesario cumplir con ciertos exigencias legales y administrativas de los que te hablaremos a continuación:

1. Definir el propósito y los objetivos de la organización sin fines de lucro.
2. Constituir una junta directiva.
3. Registrar la organización ante las autoridades pertinentes.
4. Elaborar los estatutos y acta constitutiva.
5. Obtener el reconocimiento legal de las autoridades competentes.

Es importante destacar que los requisitos legales de una organización sin fines de lucro pueden variar según su tipo. Los 5 pasos que mencionamos son de carácter general.

Beneficios de una OSFL

Los beneficios mencionados pueden variar dependiendo del tipo de organización sin fines de lucro (OSFL). Algunas ventajas, como las exenciones fiscales y el acceso a financiamiento y donaciones, son comunes. Sin embargo, los requisitos legales de una organización sin fines de lucro, así como la magnitud de estos privilegios, pueden depender de la naturaleza y el propósito específico de la organización sin fines de lucro.

Por lo tanto, es importante que cada entidad verifique las oportunidades disponibles según su tipo y cumpla con los requisitos legales correspondientes en Panamá.

Características de una Organización Sin Fines de Lucro

Las características de una organización sin fines de lucro hacen que sea única entre otras compañías panameñas. Estas características incluyen:

• Propósito altruista, abarcando actividades benéficas, educativas, culturales, científicas, religiosas, entre otras.
• Reinversión de excedentes, sin distribuir las ganancias entre los miembros o directores de la organización.
• Gestión y transparencia obligatoria, con la presentación de informes financieros que demuestren el uso adecuado de los fondos.
• Voluntariado comprometido con la causa de la organización.

Requisitos Legales de una OSFL

De manera general estos son los cinco requisitos legales de una organización sin fines de lucro en Panamá, como lo estipula el Decreto ejecutivo N° 62 de 30 de marzo de 2017:

1. Lista de los miembros de la junta directiva, que deben ser tres (3) o más personas naturales o jurídicas
2. Copia de la cédula de cada persona natural o acta de Asamblea General en caso de persona jurídica.
3. Acta de constitución de la entidad y conformación de la Junta Directiva, y acta de aprobación del Estatuto.
4. Estatuto de la organización sin fines de lucro, firmado por su presidente y secretario/a.
5. Solicitud de inscripción a través de un abogado.

Entender estas características, requisitos y servicios de organizaciones sin fines de lucro en Panamá le darán una guía sobre cómo iniciar.

Tipos de OSFLs

Existen varios tipos de organizaciones sin fines de lucro, cada una con sus propias características y áreas de enfoque. Estos son los tipos más comunes:

• Fundaciones: Son entidades creadas para administrar un patrimonio destinado a fines benéficos y deben cumplir con estrictos requisitos legales y de transparencia.
• Asociaciones Civiles: Grupos de personas que persiguen un objetivo común sin ánimo de lucro.
• ONGs (Organizaciones No Gubernamentales): Estas organizaciones trabajan en diversos campos y pueden recibir financiamiento de fuentes nacionales e internacionales cumpliendo con requisitos de transparencia y rendición de cuentas.
• Asociaciones de Beneficencia: Son entidades que proporcionan apoyo a comunidades vulnerables o a personas en situación de necesidad.
• Cámaras Comerciales: Representan los intereses de empresas y sectores específicos, fomentando el desarrollo económico y comercial.
• Iglesias y Organizaciones Religiosas: Proveen servicios espirituales, educativos, y de asistencia social.

Comprender estos tipos de organizaciones sin fines de lucro ayuda a identificar la estructura y el enfoque adecuados para tus esfuerzos caritativos.

Estructura de una Organización Sin Fines de Lucro

La estructura de una organización sin fines de lucro es fundamental para asegurar su funcionamiento eficiente y el cumplimiento de las normativas legales. A continuación, te explicaremos cómo debe estar organizada.

Documentación Legal Necesaria

Los requisitos legales de una organización sin fines de lucro garantizan su funcionamiento adecuado, aseguran su operación transparente y cumplen con su responsabilidad ante la ley.

A continuación, te presentamos la documentación necesaria para la administración de una organización sin fines de lucro:

• Acta constitutiva que formaliza su constitución con detalles sobre la fecha de creación, fundadores y objetivos registrado ante el Registro Público de Panamá.
• Estatutos o normas internas que guían la operación incluyendo misión, visión y estructura organizativa.
• Registro oficial en el Ministerio de Gobierno para obtener reconocimiento y beneficios fiscales.
• Permisos y licencias requeridos para actividades como eventos y campañas de recaudación de fondos que se debe solicitar ante las autoridades correspondientes según la actividad.
• Informes financieros anuales detallados sobre los ingresos y gastos, revisados por el Ministerio de Gobierno para garantizar el uso adecuado de los fondos.

La documentación de una organización sin fines de lucro podría variar de acuerdo al tipo que decidas constituir.

Regulaciones Operativas

A continuación, se describen los requisitos legales de una organización sin fines de lucro para que pueda operar de manera legal en Panamá:

• Transparencia y Rendición de Cuentas: Las organizaciones sin fines de lucro deben ser claras y accesibles respecto a sus actividades y finanzas. Esto generalmente se logra mediante la presentación de informes anuales y la realización de auditorías internas y externas.
• Cumplimiento Fiscal: Aunque en ciertos casos estas organizaciones están exentas, deben cumplir con sus obligaciones fiscales llevando una contabilidad ordenada conforme a las leyes.
• Políticas de Gobernanza: Deben establecer políticas claras sobre la dirección y gestión para mantener la confianza de donantes, beneficiarios y otros interesados.
• Cumplimiento Laboral: Es necesario cumplir con las leyes laborales y garantizar condiciones justas mediante la implementación de contratos adecuados.
• Regulación de Actividades: Para todas las actividades de la organización sin fines de lucro, como la recaudación de fondos, se deben obtener los permisos necesarios.

Cómo mantener su entidad OSFL en Panamá

Para mantener una organización sin fines de lucro en Panamá, es necesario cumplir con diversas obligaciones legales y administrativas, estas obligaciones garantizan la transparencia y el cumplimiento de las normativas vigentes.

A continuación, se describen de manera más detallada los aspectos clave que deben considerarse para saber cómo iniciar y mantener una organización sin fines de lucro en Panamá.

Declaración Jurada de Retención

Una declaración jurada de retención es un documento formal requerido por la Dirección General de Ingresos (DGI) en Panamá, utilizado por diversas entidades, incluidas las organizaciones sin fines de lucro (OSFL), para certificar su cumplimiento con las obligaciones fiscales.

Aunque una organización sin fines de lucro suele estar exenta de ciertos impuestos, estas deberán presentar anualmente una declaración para demostrar su cumplimiento con las responsabilidades tributarias. Esto implica mantener registros contables adecuados y garantizar que todas las actividades financieras sean transparentes y cumplan con la legislación vigente.

Informe de Donaciones Recibidas

Como parte de la documentación de una organización sin fines de lucro, el informe de donaciones recibidas es fundamental para garantizar la transparencia y la rendición de cuentas.

Este informe debe detallar todas las donaciones que la organización ha recibido durante el año fiscal, incluyendo la identificación de los donantes y los montos donados. Las Organización Sin Fines de Lucro están obligadas a mantener registros minuciosos de todas las donaciones y presentar un informe anual a las autoridades pertinentes. Este informe debe contener información precisa y verificable sobre el origen y el uso de los fondos.

La presentación de este informe no solo asegura que la organización cumpla con sus obligaciones legales, sino que también fortalece la confianza de los donantes y del público en general.

Declaración de Cumplimiento

La declaración de cumplimiento certifica que la organización cumple con todas las obligaciones legales, fiscales y operativas requeridas por las autoridades panameñas.

Este documento avala la transparencia, la gestión adecuada de los fondos y el cumplimiento de las políticas internas y externas de gobernanza como haría cualquier negocio en Panamá.

Recaudación de Fondos y Generación de Ingresos

Para asegurar la sostenibilidad de una organización sin fines de lucro en Panamá, se necesita implementar métodos estratégicos y legales para la recaudación de fondos y la generación de ingresos.

Las organizaciones pueden recibir donaciones directas de individuos y empresas, organizar eventos benéficos y vender productos relacionados con su misión.

Métodos Legales para la Recaudación de Fondos y Generación de Ingresos

Para la recaudación de fondos y generación de ingresos, las OSFL en Panamá pueden usar varios métodos legales:

• Donaciones directas: reciben apoyo en forma de dinero, bienes o servicios, registrando todo adecuadamente.
• Eventos benéficos: organizan cenas, subastas y maratones que ayudan a recaudar fondos y aumentar la visibilidad.
• Venta de productos y servicios: comercializan productos como libros y ofrecen servicios como talleres, reinvirtiendo los ingresos en sus programas.
• Subvenciones: aplican a fondos del gobierno y de fundaciones, presentando propuestas detalladas.
• Crowdfunding: utilizan plataformas en línea para obtener pequeñas donaciones de muchas personas, ideales para proyectos específicos.
• Membresías: ofrecen membresías que brindan beneficios exclusivos a sus miembros.

Restricciones y Cumplimiento para Recibir Donaciones

Para asegurar que las donaciones se manejen correctamente, las OSFL deben cumplir con ciertas restricciones y regulaciones tal como lo especifica la Cámara Panameña de Desarrollo Social. La recaudación de fondos y generación de ingresos debe realizarse bajo las siguientes directrices:

• Transparencia: mantener una contabilidad clara y elaborar informes anuales públicos.
• Cumplimiento Fiscal: retener impuestos y presentar declaraciones fiscales.
• Prevención de Lavado de Dinero: verificar a los donantes y mantener registros exactos.
• Límites de Donaciones: respetar los límites en donaciones grandes de un solo donante.
• Donaciones Internacionales: cumplir con las leyes para recibir fondos del extranjero.

Comparación entre ONGs, OSFLs y Compañías Panameñas

Las ONGs (Organizaciones No Gubernamentales) y las OSFLs (Organizaciones Sin Fines de Lucro) son entidades privadas sin fines de lucro dedicadas a promover diversas causas sociales, culturales, humanitarias y ambientales. Estas organizaciones reinvierten cualquier excedente en sus proyectos y programas, a diferencia de las compañías panameñas, que buscan generar beneficios económicos para sus accionistas o propietarios.

Una ONG en Panamá es una organización independiente del gobierno, creada para abordar y apoyar problemas y causas específicas, como la defensa de derechos humanos, la salud pública, la educación y el medio ambiente. Las ONGs operan de manera autónoma y pueden recibir financiamiento de donaciones, subvenciones y otras fuentes no gubernamentales.

Por otro lado, una organización sin fines de lucro es una entidad privada que, aunque puede trabajar en áreas similares a las ONGs, se define principalmente por su estructura legal y su propósito no lucrativo. Las OSFLs están obligadas a reinvertir todos sus ingresos en sus objetivos y programas, sin distribuir ganancias entre sus miembros o directores.

Aunque las ONGs y las OSFLs se enfocan en el bienestar comunitario y social, al igual que cualquier negocio en Panamá, deben cumplir con las normativas legales establecidas. Por otro lado, las compañías panameñas, por su parte, son entidades comerciales que operan en sectores como comercio, industria, tecnología y servicios financieros, con el objetivo principal de obtener ganancias económicas.

Entendiendo los conceptos y enfoques de cada una podremos entender más fácilmente sus diferencias y similitudes.

Diferencias y Similitudes

Aunque una organización no gubernamental, una organización sin fines de lucro y una compañía panameña tienen objetivos y características distintas, existen aspectos en los que pueden ser similares.

	ONGs y OSFLs	Compañía Panameña
Propósito	Bienestar social, cultural, ambiental o comunitario, sin buscar beneficios económicos para sus miembros.	Genera beneficios económicos para sus accionistas o propietarios y los ingresos se distribuyen como ganancia o se reinvierten para aumentar las ganancias.
Financiamiento	Se financian a través de donaciones, subvenciones, eventos de recaudación de fondos y, en algunos casos, mediante la venta de productos o servicios.	Se financian mediante inversiones de capital, préstamos, ventas de productos o servicios y, a veces, emisión de acciones.
Estructura de Gobierno	Suelen estar gobernadas por una junta directiva o un consejo de administración compuesto por voluntarios no remunerados.	Están dirigidas por un directorio o consejo de administración cuyos miembros suelen ser remunerados y pueden tener una jerarquía más sólida.
Similitudes	Deben registrarse ante las autoridades competentes en Panamá para operar legalmente y se les otorga personalidad jurídica.	Todas deben mantener una contabilidad clara y detallada y, en muchos casos, presentar informes anuales a las autoridades pertinentes.

Estructuras y Requisitos Legales

Las ONGs, las OSFLs y las compañías panameñas tienen estructuras y requisitos legales diferentes para su funcionamiento. A continuación, se describen las principales según cada tipo de entidad.

Estructura según tipo:

• ONGs y OSFLs:
• Junta Directiva: Supervisa y toma decisiones estratégicas.
• Miembros o Asociados: Participan en asambleas y votan en decisiones importantes.
• Equipo Operativo: Incluye personal remunerado y voluntarios que ejecutan las actividades diarias.

• Compañías Panameñas:
• Directorio o Consejo de Administración: Gestiona y toma decisiones estratégicas.
• Accionistas o Socios: Poseen la empresa y reciben beneficios de las ganancias.
• Empleados: Personal remunerado que realiza las operaciones diarias.

Registro y Constitución:

• ONGs y OSFLs:
• Deben registrarse en el Ministerio de Gobierno, presentar acta constitutiva y estatutos, y obtener el reconocimiento como entidad sin fines de lucro.

• Compañías Panameñas:
• Deben inscribirse en el Registro Público, presentar escritura de constitución y cumplir con los requisitos del Código de Comercio.

Requisitos Legales

• ONGs y OSFLs:
• Registro en el Ministerio de Gobierno: Las ONGs y OSFLs deben registrarse formalmente presentando una solicitud.
• Acta Constitutiva y Estatutos: Deben redactar y presentar estos documentos, los cuales deben ser aprobados por las autoridades competentes.
• Reconocimiento como Entidad Sin Fines de Lucro: Obtención del reconocimiento oficial que les permite operar bajo este estatus y acceder a los beneficios fiscales correspondientes.
• Cumplimiento de Informes y Transparencia: Presentar informes financieros anuales y cumplir con las normativas de transparencia y auditoría.

• Compañías Panameñas:
• Inscripción en el Registro Público: Las empresas deben inscribirse en este registro presentando la escritura de constitución.
• Cumplimiento del Código de Comercio: Adherirse a las regulaciones establecidas por el Código de Comercio de Panamá, incluyendo la presentación de documentos y pago de tasas correspondientes.
• Retención y Declaración de Impuestos: Las empresas deben retener y declarar impuestos según lo estipulado por la legislación fiscal panameña.

Áreas de Enfoque y Operaciones en Panamá

Las ONGs, OSFLs y compañías panameñas tienen distintos enfoques y operan en diversas áreas según sus objetivos y misiones. Estas son las principales:

• ONGs: Una ONG en Panamá se enfoca en áreas como derechos humanos, medio ambiente, desarrollo comunitario, salud y educación.
• OSFLs: Pueden enfocarse en una variedad de causas benéficas, culturales, científicas o religiosas.
• Compañías Panameñas: Operan en sectores económicos como comercio, industria, tecnología, servicios financieros, entre otros.

Asistencia Legal para la Constitución de OSFLs

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